数字神器

淘金

先更正，前一篇文章的开头是“这是《如松看货币之道》书中……”，应该是“这是《如松看财富之道》书中……”，致歉。

最近，随着美国意欲开启减税，很多朋友发来有关世界各国宏观税负对比的文章，让本人学习参考，今日就发表一点自己的看法。
其一，各国的税赋征收模式很不相同。
有些国家使用的是直接税（以美国为首的发达国家为主），有些朝廷使用间接税。比如在美国，每一个公民都有一个税号，在购买商品的同时也要交税，企业不代交，消费者就是纳税人，这个概念在美国深入人心。这就让交税交的明明白白。然而，有些朝廷使用间接税，税务部门直接跟企业征税，而真正的纳税人——消费者确不知情，甚至认为自己购买商品的时候未缴税，其实所有的税都是消费者自己掏了，所以，间接税是诡异的。
再有，在很多发达国家报税的时候有很多抵扣项目，但是，在某些朝廷是没有抵扣的，即便税率相同，也不代表负担相同。
还有，有些国家一段时间后就有税收返还（各国不相同），但是，有些朝廷是有进没出的，这里的差异也很大。
更有个别国家，一般税收收入只是政府总收入的一部分，社保、基金收入、土地收入等都不计入一般税收收入，对外公布的税赋水平下降了。
所以，这就让世界各国之间关于税赋水平的比较意义下降，但这里还仅是下降，税务专家只要严格计算，尚可进行大概性质的比较。但如果看了下面两点，估计您会发疯。
其二，税赋用到何处，这直接关系到个人承担的真实税赋水平。
AB两个国家，假设政府的税收收入都只占GDP的相同比例，看起来税赋水平是相同的。但如果A国家全民医疗、全民医保、全民社保、全民免费教育，甚至有婴幼儿和青少年的抚养费，而B国家将所有项目或部分项目实行产业化，不为个人负担，这两个国家的国民虽然表观税赋一样，但个人的真实负担就会出现巨大的差异。这实际代表的是两国公民之间的实际税负水平差异极大。
在这里，特别要说明新加坡、香港、加拿大、澳大利亚、新西兰等国家或地区，大家的宏观税负水平都不高，但后三者是典型的福利国家，社会福利水平高，说明他们的政府运作效率高，使用比较低的宏观税负就可以建立起很好的社会福利。从这方面来说，虽然北欧很多国家的社会福利比上述国家或地区更好，但是，他们的宏观税赋水平也相对提高，很难直接比较。至于其它国家，就更无需比较。
国家治理水平的差异，从根本上决定一国国民的真实负担。
有些国家无论工农商学兵还是政府雇员，退休后的待遇大致相同，有些国家差异极大，这让一国内部的人显示的负担不同。
所以，宏观税赋水平必须与整个社会的福利水平结合起来比较，才有意义，如果仅仅比较宏观税负，就是数字游戏。
其三，有些国家比较廉洁，一般大众不用以送红包、行贿的方式缴纳隐形税赋；但有些国家贪污腐败严重，上学、就医、到政府办事的时候，总要支付额外的负担，这是一般大众身上的隐形赋税。
其四，给大家看两张图：



                          
   这是美国和俄罗斯的十年期国债收益率从2011年以来的走势图，有一个明显的特征是，俄罗斯的国债收益率长期远高于美国的国债收益率，这说明什么？这说明俄罗斯增发货币的速度远远高于美国。增发货币的速度越快，通胀的压力也就越大，就需要提高利率，让国债收益率保持在高水平上。我们知道加印钞票就是向全民征收铸币税，这说明普京征收铸币税的能力远远高于美联储。所以，即便世界银行给出的宏观税负水平中，俄罗斯低于美国，也不能就此说明俄罗斯的税赋水平低，只能说明俄罗斯政府的敛财术搞的更巧妙。
   这种征收铸币税的力度，比较各国多年中M2的平均增长率，是一个可以参考的方式。

   各国实现税收的方式多种多样，税收的用途更是千差万别，廉洁程度有差异，企业和居民的实际税负水平绝不是税务砖家们可以计算清楚的，即便MBA毕业，也很难。
喜欢进行这种数字比较的人，一定是特定教育模式下训练出来的。与其有时间比较这些数字，还不如到小酒馆喝二两二锅头。
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